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个人独资企业需要怎么样去节税呢?

时间:2020-11-16 17:15来源:未知 作者:zdd 点击:
个人独资企业需要怎么样去节税呢?
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 在我们国家税收是有很多种的,但是面对这么多的税种,我们公司的老板们千万不必惊慌,因为对于一般的公司经营而言,缴纳的税费只有6-10种,一般来说减去一些不经常需要缴纳的税种和税率比较低的小税种之后,平常的创业者需要重点关注的只有3种,分别是:增值税、企业所得税以及个人所得税。那么可不可以少交甚至不交税呢?不交税肯定是不行的,因为在我们国家纳税使我们每个公民的义务,因此我们只能尽可能的去减少税收,那么个人独资企业需要怎么去节税呢?
 

 
  就税收立法而言,个人独资企业是以投资者为纳税义务人,每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照《个人所得税法》中“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。其中,需要注意的是,生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。
 
  一般而言,高利润行业的个人独资企业采取核定征收可以降低实际税负。因为核定的应税所得率是一定的,如果实行查帐征收方式,交纳的所得税相对要高于核定征收方式计算的税额,且对纳税人来说,核定征收计算简单,方便而省事。
 
  从税法的角度看,适用核定征收需要符合法定条件,但是在实践中,税务机关基于征管效率考量,通常以“成本无法准确核算”等理由采取核定征收,具有较大的自由裁量权,这会给企业带来一定的税务风险。
 
  这就意味着,在注册地的选择上,需要格外注意。但无可否认的是,个人独资企业的核定征收方式,仍备受企业家的青睐。 甚至有些地方政府或新开发的经济园区为了招商引资,对个人独资企业有很多特殊的优惠政策,其中就包含低额的核定征收比例。
 
  从税收筹划的角度来看,创办个人独资企业更不失为一个非常有效实用的节税方式。以高管为例,通过设立个人独资企业,将工资收入转化为原企业与个独企业之间的业务往来,原公司利润就变成了个人工作室所得,纳税比例大大降低。此外,个人独资企业还能解决企业成本票问题。
 

 
  所以不管是从创业者或高收入人群降低税负压力看,还是从大企业节税角度看,个人独资企业都有很大的节税优势。但前提是,要选合适的地方。
 
  若能利用地方或园区的税收优惠政策,享受所得税核定征收,这对企业来说将会节省很大一笔费用。
 
  如将企业注册到有税收政策的低税区,不仅节税而且合理合法。这里以把企业注册到我区工业园区为例,通过入驻园区,企业节税比例可达50%以上。个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定个税税率1.5个点;总税负4.86%,企业如果本身享受国家优惠政策扶持的,可叠加享受园区的扶持政策,且企业实行注册制,无需到园区办公,外省市的企业也能享受园区的财政扶持政策。
 

 
  案例分析:
 
  企业经营收入100万元,成本费用50万元,流转环节税金10万元,利润率为40%,而核定应税所得率为10%;
 
  查账征收的企业所得税=(收入-成本费用-流转环节税金)*税率=(100-50-10)*25%=10万元;
 
  核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=(100-50-10)*4.86%=1.94万元;
 
  深度探究:个人独资企业的节税秘密
 
  两者相差近8万元,主要就是由于利润率40%高于核定个税2个点的原因。在这种情况下,当利润高到所交的税超过采取核定方式确定的数额时,当然要改为核定征收方式更能减少税负了。
(责任编辑:zdd)
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