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有效利用崇明岛税收优惠政策，打造低税率洼地通过转变业务关系或者改变商业模式和对象等合理合法方式将部分收入或利润导入低税率洼地。
崇明个人独资企业申请核定征收，个税税率低至2.1%。
一、崇明个人独资企业、合伙企业个人所得税最新税率表
上海崇明区税务局实行分级累进制。为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令2014年第35号)、《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)等文件的规定，现就我地个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下：
应税所得率(最低值)：
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行业 |
应税所得率 |
|
工业、交通运输业、商业 |
5% |
|
建筑、房地产 |
7% |
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饮食服务业 |
7% |
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娱乐业 |
20% |
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其他行业 |
10% |
五级超额累进税率表
个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用)
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级数 |
级距 |
税率 |
速算扣除数 |
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1 |
不超过30000元的 |
5 |
0 |
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2 |
超过30000元至90000元部分 |
10 |
1500 |
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3 |
超过90000元至300000元部分 |
20 |
10500 |
|
4 |
超过300000元至500000元部分 |
30 |
40500 |
|
5 |
超过500000元部分 |
35 |
65500 |
应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)；应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
<0-500万>税负区间变化表一览：
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年收入区间(单位:万元) |
月收入区间 (单位:万元) |
增值税 |
附加税 |
个税综合税率 |
增值税返税比例 |
崇明实际税负 |
|
36以下 |
3以下 |
0% |
0% |
0.49%-0.55% |
0% |
0.49%-0.55% |
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36-60 |
3-5 |
3% |
0.3% |
0.55%-0.67% |
0.6% |
0.55%-3.29% |
|
60-100 |
5-8.33 |
3% |
0.3% |
0.67%-0.89% |
0.6% |
3.29%-3.51% |
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100-200 |
8.33-16.67 |
3% |
0.3% |
0.89%-1.42% |
0.6% |
3.51%-4.04% |
|
200-300 |
16.67-25 |
3% |
0.3% |
1.42%-1.59% |
0.6% |
4.04%-4.21% |
|
300-400 |
25-33.33 |
3% |
0.3% |
1.59%-1.90% |
0.6% |
4.21%-4.52% |
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400-500 |
33.33-41.67 |
3% |
0.3% |
1.90%-2.1% |
0.6% |
4.52%-4.72% |
|
500以上 |
42以上 |
6% |
0.6% |
2.02%-2.1% |
1.2% |
4.72%-7.11% |
备注：以服务业应税率为10%来计算的，月销售额3万以内免增值税。
二、崇明个人独资企业节税案例(小规模为例)
1. 崇明个人独资企业之服务业案例：
500 万销售额缴纳税收(适合商务咨询、软件开发、设计服务、展览展示、营销策划、广告制作、法律咨询、医药科技咨询等)
(备注：小规模代开3个的增资税发票：开给上家是可以抵扣增资税的)
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增值税 |
5000000÷1.03×3% |
145631.07元 |
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地方附加税 |
5000000÷1.03×3%×10% |
14563.11元
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个人所得税 |
5000000÷1.03×10%（应税所得率）×30%（分级税率）-40500（速算扣除数） |
105131.07元 |
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增值税返还 |
5000000÷1.03×3%×20% |
29126.21元
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共缴税款 |
145631.07（增值税）+14563.11（地方附加税）+105131.07（个人所得税）-29126.21（增值税返还）=236199.04元 |
2. 崇明个人独资企业之建筑业案例：500 万销售额缴纳税收(建筑工程服务、建筑劳务分包、房地产等)
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增值税 |
5000000÷1.03×3 |
145631.07元
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地方附加税 |
5000000÷1.03×3×10% |
14563.11元
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个人所得税 |
5000000÷1.03×7%×30%-40500 |
61441.75元
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增值税返还 |
5000000÷1.03×3%×20% |
29126.21元
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共缴税款 |
145631.07（增值税）+14563.11（地方附加税）+61441.75（个人所得税）-29126.21（增值税返还）=192509.72元 |
3. 崇明个人独资企业之商贸类500 万销售额缴纳税收(工业、交通运输业、商业)
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增值税 |
5000000÷1.03×3% |
145631.07元
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地方附加税 |
5000000÷1.03×3%×10% |
14563.11元
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个人所得税 |
5000000÷1.03×5%（应税所得率）×20%（分级税率）-10500（速算扣除数） |
38043.69元
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增值税返还 |
5000000÷1.03×3%×20% |
29126.21元
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共缴税款 |
145631.07（增值税）+14563.11（地方附加税）+38043.69（个人所得税）-29126.21（增值税返还）=169111.66元 |
三、崇明个人独资企业节税案例(一般纳税人为例)
1. 崇明个人独资企业之服务业案例：
500 万销售额缴纳税收(适合商务咨询、软件开发、设计服务、展览展示、营销策划、广告制作、法律咨询、医药科技咨询等)
(备注：一般纳税人增资税发票：开给上家是可以抵扣增资税的，公司内部有增资税发票也可抵扣)
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增值税 |
5000000÷1.06×6% |
283018.87元
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地方附加税 |
5000000÷1.06×6%×10% |
28301.89元
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个人所得税 |
5000000÷1.06×10%（应税所得率）×30%（分级税率）-40500（速算扣除） |
101009.43元 |
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增值税返还 |
5000000÷1.06×6%×20% |
56603.77元
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共缴税款 |
283018.87（增值税）+28301.89（地方附加税）+101009.43（个人所得税）-56603.77（增值税返还）=355726.42元 |
2. 崇明个人独资企业之建筑业案例：500 万销售额缴纳税收(建筑工程服务、建筑劳务分包、房地产等)
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增值税 |
5000000÷1.1×10% |
454545.45元
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地方附加税 |
5000000÷1.1×10% ×10% |
45454.55元
|
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个人所得税 |
5000000÷1.1×7%（应税所得率）×30%（分级税率）-40500（速算扣除） |
54954.55元 |
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增值税返还 |
5000000÷1.1×10%×20% |
90909.09元
|
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共缴税款 |
454545.45（增值税）+45454.55（地方附加税）+54954.55（个人所得税）-90909.09（增值税返还）= 464045.46元 |
3. 崇明个人独资企业之商贸类500 万销售额缴纳税收(工业、交通运输业、商业)
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增值税 |
5000000÷1.16×16% |
689655.17元
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地方附加税 |
5000000÷1.16×16%×1% |
68965.52元
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个人所得税 |
5000000÷1.16×5%（应税所得率）×20%（分级税率）-10500（速算扣除） |
32603.45元 |
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增值税返还 |
5000000÷1.16×16%×20% |
137931.03元
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共缴税款 |
689655.17（增值税）+68965.52（地方附加税）+32603.45（个人所得税）-137931.03（增值税返还）= 653293.11元 |
三、崇明个人独资企业注册所需材料：
1. 投资人的身份证
2. 企业名称5-10个
3. 经营范围
4. 投资人实名手机号码、邮箱
5. 联系地址
在崇明注册个人独资企业您只需要提供以上材料即可，其他都由我方提供!
四、崇明个人独资企业的命名形式：
上海XX商务咨询事务所
上海XX建筑设计工作室
上海XX品牌策划中心
上海XX销售中心
上海XX贸易商行
上海XX工程队
五、崇明个人独资企业到底有什么优势吸引大家前往注册呢?
1、崇明海岛政策，高额政府扶持政策，税收返还比例最高，且财政局直接打款，安全有保障，
2、崇明个人独资或合伙企业申请核定征收的政策执行较为宽松，无门槛易操作，新企业即可申请，
3、无需企业往返崇明，我们全程提供全套托管服务，所有事情均在市区完成。
(责任编辑：charmy) |
