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商贸类公司税收筹划

时间:2020-06-22 17:11来源:未知 作者:zdd 点击:
商贸类公司税收筹划
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(1)客户需求分析    
贸易行业是指主要从事批发零售的企业,企业性单位和个体经营者,以从事批发或零售为主,并兼营货物生产或提供应税劳务的企业,企业性单位或者是个体经营者。所有行业最高16%的增值税和25%的企业所得税是贸易行业成为国家的税收的重要来源。
1、在“营改增”营改增之前,贸易行业普遍存在买卖发票等违规操作来降低税务压力,或者是人为的把货物销售额和运费分隔开,减少货物销售额,增大运输费用实现多抵少纳税款。
2、随着国家金税三期系统上线,贸易行业增值税销项进项的比对比过去,更精准,速度快。企业外购的虚开的专票,相关数据就会被第三方机构做人工复核。
3、商贸行业收入相对比较乐观,但成本费用票缺失严重
随着国家金税三期系统上线,贸易行业增值税销项进项的比对比过去,更精准,速度快。企业外购的虚开的专票,相关数据就会被第三方机构做人工复核。
(2) 方案逻辑及实施
1 、寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地,将所有业务转移到新的税收洼地;
2、通过利益或者其他费用输送的方式,将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公公司中
3、在税收优惠地区成立个人独资企业或者合伙企业,作为经营主体;
4、.将现有企业的业务分包给新企业,新企业收款开具增值税发票给原企业。原企业可以抵扣增值税,同时增加了费用,减少了利润
(3)政策依据
财税[2000]第91号《财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知》,《附件1:关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》
(4)具体实施
1、成立一个相关行业的个独公司
2、如果是贸易型企业,也就是要开销售类型的发票13%的也可以。
3、成立后的节税额对比
现有公司:收入500万
增值税500/1.03*0.03=14.56
企业所得税500/1.03*25%=121.36
个人所得税(500-14.56-121.35)*0.2=72.82
税负  (14.56+121.36+72.82)/500=41.75%
收入转移个人独资企业
增值税 500/1.03*0.03=14.56
企业所得税 0
个人所得税 500/1.03*5%*0.2-1.05=3.8
税负 (14.56+3.8)/500=3.67%
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(1)客户需求分析    
贸易行业是指主要从事批发零售的企业,企业性单位和个体经营者,以从事批发或零售为主,并兼营货物生产或提供应税劳务的企业,企业性单位或者是个体经营者。所有行业最高16%的增值税和25%的企业所得税是贸易行业成为国家的税收的重要来源。
1、在“营改增”营改增之前,贸易行业普遍存在买卖发票等违规操作来降低税务压力,或者是人为的把货物销售额和运费分隔开,减少货物销售额,增大运输费用实现多抵少纳税款。
2、随着国家金税三期系统上线,贸易行业增值税销项进项的比对比过去,更精准,速度快。企业外购的虚开的专票,相关数据就会被第三方机构做人工复核。
3、商贸行业收入相对比较乐观,但成本费用票缺失严重
随着国家金税三期系统上线,贸易行业增值税销项进项的比对比过去,更精准,速度快。企业外购的虚开的专票,相关数据就会被第三方机构做人工复核。
(2) 方案逻辑及实施
1 、寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地,将所有业务转移到新的税收洼地;
2、通过利益或者其他费用输送的方式,将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公公司中
3、在税收优惠地区成立个人独资企业或者合伙企业,作为经营主体;
4、.将现有企业的业务分包给新企业,新企业收款开具增值税发票给原企业。原企业可以抵扣增值税,同时增加了费用,减少了利润
(3)政策依据
财税[2000]第91号《财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知》,《附件1:关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》
(4)具体实施
1、成立一个相关行业的个独公司
2、如果是贸易型企业,也就是要开销售类型的发票13%的也可以。
3、成立后的节税额对比
现有公司:收入500万
增值税500/1.03*0.03=14.56
企业所得税500/1.03*25%=121.36
个人所得税(500-14.56-121.35)*0.2=72.82
税负  (14.56+121.36+72.82)/500=41.75%
收入转移个人独资企业
增值税 500/1.03*0.03=14.56
企业所得税 0
个人所得税 500/1.03*5%*0.2-1.05=3.8
税负 (14.56+3.8)/500=3.67% (责任编辑:zdd)
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