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个人独资企业的个人所得税,一般纳税人个税税收

时间:2020-11-18 17:02来源:未知 作者:zdd 点击:
个人独资企业的个人所得税,一般纳税人个税税收筹划方案
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假设A公司是一般纳税人(以下简称A公司),年收入1500万元,年费用1000万元个人独资企业的个人所得税,年利润500万元。假设税收萧条中也有独资企业(以下简称萧条企业),年利润为500万,具体的节税效果如下(与企业享受的政策无关):

公司A

增值税:增值税不是暂时计算的

企业所得税:500 * 25%= 125万元

个人所得税(股息):( 500-12 5) * 20%= 75万元

总额:125 + 75 = 200万元

国内减税企业

不能小额扣除增值税:500 / 1. 03 * 0. 03 = 1 4. 56

企业所得税:独资企业无需缴纳企业所得税

个人所得税:500 / 1. 03 * 1. 5%= 7. 28

另一个个人收入分解模型(适用于绩效佣金,奖金,佣金等结算)

E个人是一家公司的高管,月收入15万元,年收入180万元。现在,减税法建立了一个商务咨询中心(以下简称F企业),将上述个人E的收入直接转给F企业,F公司为前一个公司开具增值税专用发票。比较节税效果的方法有两种:

E个人:增值:无

F企业:增值税:180 / 1. 03 * 0. 03 = 5. 240000元

E个人:公司所得税:无

F企业:企业所得税:独资企业不缴纳企业所得税

E个人:个人税:[(15- 0. 5) * 45%-1. 3505] * 12 = 6 0. 108万元

F企业:个税:180 / 1. 03 * 1. 5%= 2. 16万元

E个:总计:6 2. 900万元

F企业:合计:5. 24+ 2. 16 = 7. 40,000元

个人独资企业章程范本_个人独资企业的个人所得税_个人独资企业的申请书

 

分析:从以上计算可以看出,企业F的综合税负为:7. 4/180 / 1. 03 = 4%,而企业E的个人税负高达: 6 2. 904/180 = 3 3. 39%;企业F相对于个人E的节税额为:6 2. 904- 7. 4 = 5 2. 708万,节税率高达:5 2. 708/6 0. 108 = 8 7. 69%。

注意:不涉及社会保障和公积金及特殊扣除;收入越高,节税效果越明显。

原理:

1、通过使用地方政府的税收优惠政策,创建了低税率(某些地区的企业所得税可用于验证和征收)。

2、通过转变业务关系或更改业务模型和目标,股东股利和员工劳动收益被转换为独资服务费收入个人独资企业的个人所得税,从而大幅降低了综合税率。

 

独资经营的概念

这是一个由个人出资和经营,由个人拥有和控制的企业,该个人承担经营风险并享有全部营业收入。独资企业可以注册,年检不需要审计报告,也没有法人资格。税务局将此类公司视为公司管理部门,对发票的接收和购买没有特殊限制。它不支付公司所得税,而仅支付个人所得税,并且可以申请验证和收款。

 

注册独资经营的好处

1、易于注册和取消;

2、无需查找有成本的机票即可避免购买机票的风险;

3、一家独资公司消化股东的股息,红利和高薪人员的收入,开具的发票也可以记入总公司或分支公司,从而增加了公司的成本和支出,降低了利润率,并抵消总公司或企业所得税的税基;

4、可以申请个人所得税评估和征收;

5、为独资企业缴纳个人所得税后,可以将资金直接从独资企业帐户转入法人的私人帐户,而无需缴纳企业所得税;

6、使用独资企业为现有企业提供内部支持,以消化现有企业的企业所得税,并且可以根据支持企业的实际需要增加或减少业务范围

7、使用独资企业作为股份有限公司或股份公司的持股平台,可免除自然人股东20%的股息所得税;

8、有助于减轻公司的税负,增加公司的营业利润并促进公司的现金运营;

9、公司税负减少了70%以上。

(责任编辑:zdd)
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